Por ir en contra de la Constitución, el abogado Juan Esteban Sanin Gómez interpuso demanda de inconstitucionalidad contra 22 artículos de la Reforma Tributaria Estructural, (Ley 1819 de 2016). Ver demanda aquí.

En el diario oficial No. 50.119 del 17 de enero de 2017 se publica una Fe de Erratas por errores cometidos en el decreto 2201 de 2016 sobre Autorretención Especial en Renta año 2017. Ver texto aquí.

Para el año gravable 2017 se estableció a través del decreto 2201 del 30 de diciembre de 2016 el sistema de Autorrretención Especial en Renta, la cual reemplaza la autorretención en el CREE que se debió efectuar hasta diciembre 31 de 2016. Ver texto del decreto aquí.

El Presidente Santos sancionó la Reforma Tributaria Estructural que comenzó a regir a partir del 1º enero del 2017 y que corresponde a la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016. Puntos importantes: Se elimina a partir del año gravable 2017 el Sistema IMAN e IMAS para personas naturales. Se establece el sistema de Rentas Cedulares para la determinación del impuesto de renta por parte de las personas naturales tales como “Rentas de Trabajo”, “Rentas de Capital”, “Pensiones”, “Rentas no Laborales” y “Dividendos y Participaciones”. Se establecen dos tablas de liquidación del impuesto de renta para personas naturales a partir del año gravable 2017. Una para rentas laborales (igual a la que venía) y otra para las demás rentas. La tabla de retención para rentas laborales del artículo 383 del E.T. no varía y se aplica igualmente para independientes que reciban honorarios o servicios que sólo contraten un trabajador. Hasta el 28 de febrero de 2017 se seguirá utilizando el sistema de retención que venía para rentas laborales y de independientes.  Se establece un impuesto a los dividendos y participaciones recibidos por personas naturales con cargo a las utilidades del año gravable 2017 y que hayan pagado impuesto en cabeza de la sociedad a la tarifa del 5% para valores superiores a 600 uvt y hasta 1.000 uvt y del 10% para valores superiores y del 35% para dividendos abonados respecto de aquellos que no hayan pagado impuesto en cabeza de la sociedad. Ambos impuestos deben ser retenidos en la fuente. Se elimina el impuesto CREE y la tarifa del impuesto de renta para sociedades queda en el 34% para el año 2017y 33% para los años siguientes y se establece la autorretención especial para el impuesto de renta que reemplaza la autorretención en el CREE que desaparece. Se modifican demasiados artículos del Estatuto Tributario relacionados con ingresos, costos y deducciones en renta. Se establecen nuevas condiciones para pertenecer al Régimen Tributario Especial. Se establece un impuesto para los pequeños comerciantes denominado “Monotributo”. En el impuesto a las ventas, se gravan unos productos que estaban excluidos con la tarifa del 5% y la tarifa general pasa al 19%. Se elimina la retención en el impuesto sobre las ventas en pagos gravados a los del Régimen Simplificado. Se elimina el período anual de la declaración del IVA. Se establece en forma permanente el “Gravamen a los movimientos financieros”.  Se establecen incentivos tributarios para la creación de empresas en Zonas más afectadas por el conflicto armado. Se modifica el régimen sancionatorio tributario. Se eleva el término de firmeza de las declaraciones a tres años y se establece el sistema de Liquidación Provisional del Impuesto. Se establece la bancarización a partir del año gravable 2018. Se establecen beneficios de terminación de procesos que estén en discusión en la Administración Tributaria y en lo Contencioso Administrativo. No se establecieron beneficios para declarantes omisos y para deudas vencidas. Se fortalece la Administración Tributaria y se dedica unos capítulos a los Impuestos Territoriales. Ver texto de la ley aquí.

Plazos para la presentación de las declaraciones de renta, impuesto a la riqueza, y activos en el exterior, por el año gravable 2016; etc. El Gobierno Nacional promulgó el decreto 2105 de diciembre 22 de 2016, por medio del cual estableció los plazos para la presentación de las declaraciones de renta, impuesto a la riqueza, y activos en el exterior, por el año gravable 2016 y para la presentación de las declaraciones del impuesto a las ventas, impuesto nacional al consumo, retención en la fuente por el año gravable 2017. Ver decreto aquí.

Personas naturales y jurídicas que fueron catalogadas como “Grandes Contribuyentes. La Dian emitió la Resolución No. 0076 del 1º de diciembre de 2016, por medio de la cual estableció las personas naturales y jurídicas que fueron catalogadas como “Grandes Contribuyentes” a partir del 1º de enero de 2017. Ver Resolución aquí.

Resoluciones por medio de las cuales se establecen los plazos para el envío de la información financiera bajo las Nuevas Normas Internacionales (NIIF) La Superintendencia de Sociedades expidió las Resoluciones 201-00009 y 201-00010 de noviembre 24 de 2016 por medio de la cual establece los plazos para el envío de la información financiera bajo las Nuevas Normas Internacionales (NIIF) por parte de las sociedades vigiladas por dicha entidad y que correspondan a los Grupos I y II. Ver Resolución 201-00009 aquí. Ver Resolución 201-00010 aquí.